天津科技大学审计处审计档案管理办法
2019-04-13
第一条 为了加强学校审计档案工作，提高审计档案质量，充分发挥审计档案作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国档案法》《天津市档案管理条例》《审计机关审计档案管理规定》（国家档案局第10号令）和《内部审计具体准则——审计档案工作》，结合学校档案管理工作的相关规定和审计工作的实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称审计档案，是指学校内部审计机构和内部审计人员在审计活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。
第三条 本办法所称审计档案工作，是指审计处对应纳入审计档案的材料（以下简称审计档案材料）进行收集、整理、立卷、移交和利用的活动。
第四条 审计档案是学校档案的组成部分，实行“统一领导，分级管理”的原则，并在业务上接受上级审计机关和学校档案馆的指导和监督。
第五条 审计档案的建立，执行谁审计谁立卷，审结卷成，定期归档的责任制度，并实行按职能分类、按项目立卷的方法。每项审计档案为一事一卷。审计档案形成后应及时移送学校档案馆保存。
第六条 内部审计人员应当按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。
第七条 内部审计人员根据审计档案材料的保存价值和相互之间的关联度，以审计报告相关内容的需要为标准，整理鉴别和选用需要立卷的审计档案材料，并归集形成审计档案。
第八条 审计档案材料的基本要求是真实、完整、有效、规范，遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系。
第九条 审计档案材料主要包括以下几类：
（一）立项类材料：审计委托书、审计通知书、审前调查记录、项目审计方案等；
（二）证明类材料：审计承诺书、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据等；
（三）结论类材料：审计报告、审计报告征求意见单、被审计对象的反馈意见等；
（四）备查类材料：被审计对象整改反馈意见、与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料等；
（五）电子类材料：文字处理形成输入的电子审计文件稿。
第十条 审计档案材料应当按下列五个单元排列：
（一）结论类材料：按逆审计程序、结合其重要程度予以排列；
（二）证明类材料：按与项目审计方案所列审计事项对应的顺序、结合其重要程度予以排列；
（三）立项类材料：按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列；
（四）备查类材料：按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列；
（五）电子类材料：以审计项目为单位，按照归档要求输入的电子审计档案。
第十一条 审计档案内每组材料之间的排列要求：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批复在前，请示在后；
（四）批示在前，报告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。
第十二条 除审计活动中直接形成的档案外，下列档案也由审计处档案管理人员负责归档：
1.上级部门及学校领导对审计工作的指示、批复及有关规定、办法、通知等文件；
2.学校有关审计工作的规章制度、工作计划、工作总结、请示、报告等文件；
3.群众来信、来访记录；
4.其他与审计有关的档案。
第十三条 审计档案由档案管理部门负责保管，审计档案保管期限执行《机关文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》。
第十四条 内部审计人员（立卷人）完成归类整理，经项目负责人审核、档案管理人员检查后，按规定进行编目，完成审计档案立卷工作。
第十五条 审计处设兼职档案员一人，负责审计档案的编号、归总，按照学校归档统一要求完成归档上报工作。遇人员变动时，应按要求做好审计档案资料的交接工作。
第十六条 审计档案的借阅范围，一般限定在审计处内部。审计处以外或学校以外的单位查阅或者要求出具审计档案证明的，必须经审计处负责人或者分管校领导批准，国家有关部门依法进行查阅的除外。
第十七条 本办法自2019年4月8日起施行。